Les actifs numériques sont un phénomène relativement récent, mais leur popularité croît rapidement.
Il est de plus en plus courant pour les entreprises de toutes sortes de détenir des actifs numériques à leur bilan. Par exemple, au quatrième trimestre 2022, Tesla détenait des actifs numériques évalués à 184 millions de dollars.
Cela signifie que les auditeurs doivent désormais maîtriser l'audit des actifs numériques. Comme pour les actifs traditionnels, ils doivent s'assurer de leur existence, de leur évaluation et de leur exhaustivité pour se forger une opinion sur l'ensemble des états financiers.
Bien que la blockchain – la technologie qui sous-tend les actifs numériques – puisse offrir des avantages aux auditeurs, tels qu'un enregistrement immuable et en temps réel des transactions, les actifs numériques présentent leur propre ensemble de défis uniques. Cela inclut des problèmes liés aux droits et à la propriété, à la fiabilité des transactions automatisées et à un risque accru d'anomalies significatives.
Heureusement, une nouvelle technologie basée sur les principes de l'Open Banking en matière de données transactionnelles directes est là pour aider. Ces solutions, comme Circit, permettent à l'auditeur d'accéder aux données directement à la source et en temps réel. Cela permet d'identifier et de résoudre facilement les problèmes en suspens, sans avoir besoin de communiquer manuellement avec le fournisseur de preuves via des chaînes d'e-mails fastidieuses.
Confirmer l'existence des transactions sur la blockchain
La blockchain, l'une des caractéristiques clés des actifs numériques, facilite certains aspects des audits. Elle contient un historique public de toutes les transactions et est immuable, elle ne peut donc pas être modifiée. Cela rend la confirmation de l'existence des transactions fluide et rentable.
Avec la blockchain, toutes les parties partagent le même registre, de sorte que les auditeurs n'ont pas besoin de rapprocher les différences en comparant deux livres, ce qui leur fait gagner un temps considérable. De plus, la blockchain permet des transactions en temps réel qui sont instantanément partagées avec toutes les parties, de sorte que les soldes sont toujours à jour.
Avec les bons outils, cela peut aider à rationaliser les vérifications liées aux événements postérieurs à la date du bilan, car les auditeurs peuvent inspecter les transactions sans avoir à demander de relevés supplémentaires.
Nouvelle technologie, nouveaux défis
Si la blockchain simplifie le processus de vérification des audits, les actifs numériques posent leur propre série de nouveaux défis en matière d'audit.
Propriété
La nature des actifs numériques implique que de nombreux portefeuilles sont anonymes. Il est donc difficile de déterminer les droits et les obligations.
Les auditeurs doivent obtenir des preuves suffisantes pour démontrer que les clients ont le droit de contrôler et de déplacer les actifs. C'est un défi considérable si les portefeuilles sont anonymisés. De plus, les portefeuilles numériques peuvent être infiltrés ou même partagés entre plusieurs utilisateurs, et par conséquent, l'accès aux clés privées ne constitue pas nécessairement une propriété totale.
Défauts logiciels
De nombreuses transactions liées aux actifs numériques sont exécutées automatiquement via des contrats intelligents. Cela crée un risque de transactions incorrectes dues au piratage ou à des informations inexactes envoyées à la blockchain par des services tiers.
Risque d'anomalies significatives
La présence de cryptomonnaies au bilan crée un risque accru d'anomalies significatives. Cela est dû à leur volatilité et à leur potentiel de fraude. Pour y remédier, les auditeurs doivent adopter une approche prudente lors de la détermination de la valeur des actifs numériques.
Volume des transactions
Le volume des transactions à vérifier et à confirmer peut également poser un défi. Les soldes peuvent être confirmés facilement, mais obtenir et maintenir une vue d'ensemble sur la manière dont les transactions sont traitées et comptabilisées devient difficile sans la bonne technologie.
Comment Circit peut aider à gérer les défis de l'audit des actifs numériques
Bien qu'il n'y ait pas de solutions miracles pour surmonter les défis de l'audit des actifs numériques, la plateforme de Circit peut aider à rationaliser les processus.
Sécurité de l'obtention des données
Circit se connecte directement aux fournisseurs de portefeuilles d'actifs numériques, y compris Revolut, ce qui permet aux auditeurs d'accéder à des données de transaction complètes, précises et vérifiées, directement à la source et en temps réel.
L'ensemble de données complet, précis et formaté de manière cohérente améliore considérablement l'efficacité et le niveau des tests que les auditeurs peuvent effectuer sur ces soldes et transactions.
Données accessibles
Les connexions directes aux portefeuilles numériques garantiront également aux auditeurs une vue d'ensemble complète des actifs numériques de leurs clients d'audit, sans avoir à rechercher les transactions en suspens liées aux événements postérieurs à la date de clôture. Les auditeurs peuvent maintenir cette connexion et cet accès aux données jusqu'à ce que l'autorisation soit révoquée.
Cela permet de gagner du temps et d'éliminer les goulots d'étranglement liés à la finalisation des missions : les auditeurs peuvent examiner les transactions et les soldes en temps réel, jusqu'à la date de signature.
Collaboration client
La collaboration pendant les audits peut devenir plus complexe lors de l'audit des actifs numériques. Les clients seront probablement interrogés plus en détail, car les auditeurs se familiarisent avec les protocoles de la blockchain et posent ainsi des questions spécifiques.
Circit rationalise la collaboration client en centralisant toutes les communications client au sein de la plateforme. Une visibilité claire est également offerte grâce à une feuille de route de chaque document justificatif requis, accompagnée d'appels à l'action, y compris ceux qui restent à compléter. Cette approche est nettement supérieure à la gestion des communications par e-mail, où les conversations sont cloisonnées entre l'expéditeur et le destinataire.
Verified Analytics et Verified Insights de Circit
Verified Insights de Circit permet aux auditeurs de visualiser les tendances des transactions et de repérer les valeurs aberrantes et les exceptions potentielles pour un examen plus approfondi. Cette approche complète le travail de l'auditeur et aide à mettre en évidence les domaines qui nécessitent une attention particulière, par exemple, en appliquant leur jugement pour déterminer si des preuves suffisantes et raisonnables ont été obtenues.
Allant plus loin, Verified Analytics de Circit permet aux auditeurs de faire correspondre les transactions directement de la source au grand livre de leur client, garantissant que les transactions ont été comptabilisées et aidant à identifier les anomalies. Cette approche permet aux auditeurs de libérer du temps, auparavant consacré à l'ingestion et à la manipulation des données, pour se concentrer sur l'application de leur jugement professionnel et de leur scepticisme concernant le traitement des actifs numériques dans les états financiers de leur client.
Mettez en valeur votre expertise en audit des actifs numériques
En adoptant Circit, vous pouvez prendre une longueur d'avance et accompagner vos clients d'audit existants en matière d'actifs numériques, tout en en attirant de nouveaux.
Le volume des actifs numériques ne fera que croître au sein de votre clientèle. Être capable de les inclure efficacement dans un audit peut être un véritable facteur de différenciation et attirer à la fois de nouveaux clients et de nouveaux talents.
Découvrez comment Circit peut aider votre cabinet à auditer les actifs numériques.
