Aus Gesprächen mit unseren Kunden und Kontakten bei führenden Wirtschaftsprüfungsgesellschaften haben wir einige häufig gestellte Fragen zum Thema Open Banking festgestellt, die immer wieder auftauchen. Wie kann Open Banking die Prüfungsprozesse und -kapazitäten verbessern und steigern? Wir haben hier drei häufige Fragen zusammen mit ihren Antworten zusammengestellt.
1. Wie kann Open Banking dazu beitragen, falsche oder unvollständige Informationen zu beseitigen?
Unvollständige oder falsche Informationen können während und am Ende einer Prüfung wirklich Sand ins Getriebe streuen: Wird dieses Problem erkannt, muss zusätzliche Zeit für die Beschaffung der Informationen oder die Korrektur bereits vorhandener Daten aufgewendet werden. So kann es beispielsweise vorkommen, dass Mandanten nicht sofort alle Bankkonten oder Geschäftseinheiten offenlegen, was zusätzlichen Zeit- und Arbeitsaufwand für die Sicherstellung der Vollständigkeit der Informationen bedeutet.
Was kann getan werden, um dies zu vermeiden? Durch eine direkte Bankautorisierung können Prüfer direkt auf die Transaktionsdaten ihrer Mandanten für alle Konten zugreifen, für die ihnen der Zugriff gewährt wurde. Nach der Erfassung können diese Daten mit anderen Datenquellen abgeglichen und zur Identifizierung von Ausreißern oder zur Generierung von Erkenntnissen genutzt werden, mit dem beruhigenden Wissen, dass die Eingangsdaten von vornherein vollständig sind.
Ein Teilnehmer einer kürzlich stattgefundenen Diskussionsrunde sagte: „Das wäre mein Traum, wenn es das Hauptbuch und auch alle Bankdaten erfassen könnte, um Ausreißer zu konsolidieren, damit ich sehen kann, was durch das System läuft, aber nicht bei der Bank ankommt, obwohl es sollte.“ Technologien wie die Matching-Engine Verified Analytics von Circit können genau das leisten, indem sie unsere umfangreiche Suite von Bankverbindungen über unser Modul Verified Transactions nutzen.
2. Welche Auswirkungen hat Open Banking auf Methodik und Regulierung?
Die Wirtschaftsprüfer, mit denen wir sprechen, sehen die Möglichkeiten und sind optimistisch, wohin sich die Technologie entwickelt, um sie bei der Erledigung ihrer Aufgaben zu unterstützen oder sogar über das Erwartete hinauszugehen. Dennoch gibt es auch Vorsicht, was die Einführung von Technologie für Methodik und Regulierung bedeutet, da die Regulierung einen enormen Einfluss auf die Prüfung und deren Wirtschaftlichkeit hat.
Aus einem kürzlichen Gespräch: „Wenn ich alles prüfe, werde ich viele Probleme finden. Wenn ich viele Probleme finde, muss ich diese Probleme untersuchen. Das wird kostspielig sein, und mein Mandant wird es nicht bezahlen. Wie rechtfertigen Sie also den Mehraufwand, anstatt nur 10 Transaktionen zu prüfen?“
Obwohl die Regulierung noch nicht ganz nachgezogen hat, gibt es einen zunehmenden Druck und eine Bewegung hin zu Qualitätsverbesserungen, um die Risiken der Abgabe falscher Prüfungsurteile zu mindern. Aktualisierungen der ISA 315 und die Einführung von ISQM 1, die beide höchstwahrscheinlich für Geschäftsjahresenden ab Dezember 2022 gelten, sind wichtige Beispiele dafür.
Plattformen wie Circit, insbesondere unsere Module Verified Transactions und Verified Analytics, bieten Zugang zu skalierbaren, wiederholbaren Tests, die Open Banking nutzen, um Transaktionen massenhaft zu verifizieren. Da ISQM 1 die proaktive Identifizierung und Steuerung von Qualitätsrisiken betrifft und die überarbeitete ISA 315 die Berücksichtigung von Datenanalysen für die Risikobewertung behandelt, spielt diese Technologie eine klare und zentrale Rolle bei der Unterstützung der Compliance und der Erreichung von Qualitätszielen.
Wir sehen bereits, wie Kunden Open Banking über Verified Transactions nutzen, um die Anforderungen der ISA 500 zu erfüllen, die sich auf die Quelle und Zuverlässigkeit der gewonnenen Nachweise konzentriert, wobei Open Banking sofortigen, sicheren Zugang zu unabhängigen Drittanbieterdaten ermöglicht.
Andere Kunden erfüllen die Anforderungen der ISA 570 zur Unternehmensfortführung, indem sie sofort Kassenbestände verifizieren und Geldbewegungen schnell analysieren, was fortlaufende und genaue Bewertungen ermöglicht.
Zusammenfassend lässt sich sagen, dass wir beginnen zu erkennen, wie die Regulierung Technologie einbezieht und wie neue, durch diese Technologien ermöglichte Techniken einen entscheidenden Teil der Einhaltung der sich ständig ändernden regulatorischen Landschaft bilden.
3. Welche Tests kann Technologie entfernen, ersetzen, vereinfachen oder bereichern?
Die Aussicht, dass Technologie neue Möglichkeiten eröffnet, kann von einigen als Herausforderung angesehen werden: Nun müssen Prüfer alles tun, was sie zuvor getan haben, und zusätzlich sicherstellen, dass bestehende Methoden und Rahmenwerke in einer sich ändernden regulatorischen Landschaft konform bleiben. Das führt uns zu der Frage, welche Prozesse die Technologie gegebenenfalls ersetzen kann.
Einer unserer jüngsten Diskussionsrundenteilnehmer sagte Folgendes: „Ich denke, es gibt Möglichkeiten, spezifische Prüfungsaufgaben wie die Bewertung und Einziehung überfälliger Forderungen zu ersetzen. Zum Beispiel: Wenn Sie Ihren Debitorenbuchbericht haben und ihn vor Beginn der Prüfung mit allen Zahlungseingängen nach dem Geschäftsjahresende abgleichen, kennzeichnen Sie sofort die wichtigsten Debitoren, über die Sie sprechen sollten.“
Es könnte auch einen Anwendungsfall für Zahlungsfristen geben. Brauchen Kunden länger, um zu bezahlen? Solche neuen Informationen könnten Teil der Going-Concern-Bewertung der Prüfung sein: Später zahlende Kunden können als Trend identifiziert werden und neue Möglichkeiten eröffnen, um Ihren Mandanten aufschlussreichere Informationen zu liefern.
Unternehmen, die bereits Bankintegrationen haben, können bereits sehen, wie ihr Kassenbestand mit ihrem Hauptbuch zusammenhängt. Aber was ist der nächste Schritt?
Sam Bonser, Product Owner bei Circit: „Ich erinnere mich an meine Journalbuchungstests, als ich in der Prüfung anfing: Ich musste manuell eine Zufallsstichprobe aus dem gesamten Hauptbuch auswählen. Wie bestimme ich, welche Einträge ich auswählen soll? Bei Journalbuchungen verfolgen Wirtschaftsprüfungsgesellschaften jetzt einen viel analytischeren Ansatz, bei dem sie die gesamte Population betrachten und Datenanalysen nutzen, um ihre Aufmerksamkeit auf die kleine Teilmenge von Daten zu richten, die möglicherweise unregelmäßig ist und Hinweise auf Management-Override oder Betrug geben könnte.
Open Banking bietet die Plattform, um 100 % der Bankdaten Ihres Mandanten zu erhalten und den gleichen Einfluss auf andere Bereiche einer Prüfungsakte zu haben, indem Tools wie Verified Analytics genutzt werden, um sofort gesamte Hauptbuchdaten mit der Bank abzugleichen, zum Beispiel durch die sofortige Verifizierung des gesamten Einkommens einer Einheit mit den Zahlungseingängen. Im besten Fall haben Sie den Großteil der Vorarbeit für einen wichtigen Abschnitt einer Prüfungsakte in Sekundenschnelle erledigt, und im schlimmsten Fall haben Sie einen wichtigen Problembereich und einige anomale Transaktionen identifiziert, die Ihnen helfen können, Ihre Aufmerksamkeit besser auf die Beantwortung des Testziels und die Bildung einer gültigen Meinung zu richten.“
Fazit
Wie können Unternehmen diese Fragen und Herausforderungen meistern?
Open Banking bietet eine entscheidende Möglichkeit, die fortlaufende Compliance sicherzustellen und die Qualität in der gesamten Prüfungsakte zu verbessern. Es ist davon auszugehen, dass wir weitere regulatorische Überarbeitungen und einen verstärkten Fokus auf Technologie erleben werden, da die Akzeptanz weiter zunimmt. In Kombination mit den anhaltenden Personalproblemen in der Branche kann es schwierig sein, einen Weg zu finden, den Wert von Open Banking in der Prüfung einfach zu erschließen und zu nutzen.
Glücklicherweise bieten Plattformen wie Circit eine benutzerfreundliche Lösung, um sofort auf Open-Banking-Technologie zuzugreifen und diese schnell in Prüfungsakten zu nutzen. Dies hilft Unternehmen, den Wert viel schneller zu realisieren und sich auf die Bereitstellung qualitativ hochwertiger Prüfungsleistungen in ihrem gesamten Portfolio zu konzentrieren.
