A partir de conversaciones con nuestros clientes y contactos en firmas de auditoría líderes, hemos notado algunas preguntas frecuentes sobre la Banca Abierta que surgen constantemente. ¿Cómo puede la Banca Abierta mejorar e impulsar los procesos y capacidades de auditoría? Hemos recopilado aquí tres preguntas comunes, junto con sus respuestas.
1. ¿Cómo puede la Banca Abierta ayudar a eliminar información errónea o incompleta?
La información incompleta o incorrecta puede complicar enormemente el proceso de auditoría, tanto durante como al final: cuando se identifica este problema, se necesita tiempo adicional para obtener la información o rectificar la existente. Por ejemplo, es posible que los clientes no revelen todas las cuentas bancarias o entidades comerciales de inmediato, lo que significa que se dedica tiempo y esfuerzo adicionales a garantizar la integridad de la información.
¿Qué se puede hacer para mitigar esto? Mediante una autorización bancaria directa, los auditores pueden acceder directamente a los datos transaccionales de los clientes para todas las cuentas a las que se les ha concedido acceso. Una vez incorporados, estos datos pueden cotejarse con otras fuentes de datos y utilizarse para identificar anomalías o generar información valiosa, con la tranquilidad de saber que los datos de entrada son completos desde el principio.
Un participante de una mesa redonda reciente comentó: “Ese sería mi sueño, si pudiera procesar el libro mayor y también todos los datos bancarios para consolidar las anomalías, así podría ver qué está pasando por el sistema que no llega al banco, pero debería hacerlo”. Tecnología como el motor de cotejo Verified Analytics de Circit puede hacer precisamente eso, aprovechando nuestra amplia gama de conexiones con bancos a través de nuestro módulo Verified Transactions.
2. ¿Cuáles son las implicaciones de la Banca Abierta para la metodología y la regulación?
Los auditores con los que hablamos ven las posibilidades y son optimistas sobre la dirección que toma la tecnología para ayudarles a realizar sus tareas o incluso ir más allá de lo esperado. Sin embargo, también existe cautela en torno a lo que la adopción de la tecnología significa para la metodología y la regulación, ya que la regulación tiene un enorme impacto en la auditoría y su viabilidad comercial.
De una conversación reciente: “Si reviso todo, encontraré muchos problemas. Si encuentro muchos problemas, tendré que investigarlos. Eso será costoso y mi cliente no lo pagará. Entonces, ¿cómo justificas hacer un trabajo extra, en lugar de revisar solo 10 transacciones?”
Aunque la regulación aún no se ha puesto al día, existe una presión y un movimiento crecientes hacia mejoras en la calidad para mitigar los riesgos de emitir opiniones de auditoría incorrectas. Las actualizaciones de la NIA 315 y la introducción de la NICG 1, ambas aplicables probablemente a los cierres de período de diciembre de 2022 en adelante, son ejemplos clave de esto.
Plataformas como Circit, específicamente nuestros módulos Verified Transactions y Verified Analytics, proporcionan acceso a pruebas escalables y repetibles que aprovechan la Banca Abierta para verificar transacciones en masa. Con la NICG 1 relacionada con la identificación y gestión proactiva de los riesgos de calidad, y la NIA 315 revisada que aborda la consideración del análisis de datos para la evaluación de riesgos, existe un papel claro y fundamental para que esta tecnología se utilice para facilitar el cumplimiento y alcanzar los objetivos de calidad.
Ya estamos viendo cómo los clientes utilizan la Banca Abierta a través de Verified Transactions para cumplir los requisitos de la NIA 500, que se centra en la fuente y la fiabilidad de la evidencia obtenida, con la Banca Abierta proporcionando acceso instantáneo y seguro a datos independientes de terceros.
Otros clientes están cumpliendo los requisitos de la NIA 570 sobre Empresa en Funcionamiento verificando instantáneamente los saldos de efectivo y analizando rápidamente los movimientos de efectivo, lo que permite realizar evaluaciones continuas y precisas.
En conclusión, estamos empezando a ver cómo la regulación está incorporando la tecnología y cómo las nuevas técnicas posibilitadas por estas tecnologías constituyen una parte crucial para mantenerse en cumplimiento con el panorama regulatorio en constante cambio.
3. ¿Qué pruebas puede la tecnología eliminar, reemplazar, simplificar o enriquecer?
La perspectiva de que la tecnología abra nuevas posibilidades puede ser vista como un desafío por algunos: ahora, los auditores tienen que hacer todo lo que hacían antes, además de asegurar que las metodologías y marcos existentes sigan cumpliendo en un panorama regulatorio cambiante. Esto nos lleva a la pregunta de qué procesos, en su caso, puede reemplazar la tecnología.
Uno de nuestros participantes de una mesa redonda reciente dijo lo siguiente: “Siento que hay oportunidades para reemplazar pruebas de auditoría específicas como la valoración y recuperación de deudas antiguas. Por ejemplo: si tienes tu informe de deudores y lo cotejas todo con los cobros posteriores al cierre del ejercicio antes de comenzar la auditoría, identificas inmediatamente a los deudores clave de los que deberías hablar.”
También podría haber un caso de uso para los tiempos de recuperación de pagos. ¿Están tardando más los clientes en pagar? Nueva información como esta podría formar parte de la evaluación de empresa en funcionamiento de la auditoría: los clientes que pagan más tarde pueden identificarse como una tendencia y abrir nuevas oportunidades para añadir información más valiosa para sus clientes.
Las empresas que ya tienen integraciones bancarias ya pueden ver cómo su efectivo se vincula con su libro mayor. Pero, ¿cuál es el siguiente paso?
Sam Bonser, Product Owner en Circit: “Recuerdo mis pruebas de asientos contables cuando empecé en auditoría: tenía que seleccionar manualmente una muestra aleatoria de todo el libro mayor. ¿Cómo determinaba qué asientos elegir? Con los asientos, las firmas de auditoría ahora están adoptando un enfoque mucho más analítico, donde examinan toda la población y utilizan el análisis de datos para centrar su atención en el pequeño subconjunto de datos que puede ser irregular y puede proporcionar evidencia de elusión de controles por parte de la dirección o fraude.
La Banca Abierta proporciona la plataforma para obtener el 100% de los datos bancarios de su cliente y tener el mismo impacto en otras áreas de un expediente de auditoría, aprovechando herramientas como Verified Analytics para cotejar instantáneamente todos los datos del libro mayor con el banco, por ejemplo, verificando al instante los ingresos de una entidad completa con los cobros en efectivo. El mejor de los casos es que haya realizado la gran mayoría del trabajo preliminar en una sección clave de un expediente de auditoría en cuestión de segundos, y el peor de los casos es que haya identificado un área clave de preocupación y algunas transacciones anómalas que pueden ayudarle a centrar mejor su atención en responder al objetivo de la prueba y formar una opinión válida."
Conclusión
¿Cómo pueden las empresas superar estas preguntas y desafíos?
La banca abierta ofrece una oportunidad clave para garantizar el cumplimiento continuo y mejorar la calidad en todo un expediente de auditoría. Es seguro que seguiremos viendo más revisiones regulatorias y un mayor enfoque en la tecnología a medida que su adopción sigue aumentando. Combinado con los problemas actuales de dotación de personal en la industria, puede ser difícil encontrar una manera de acceder y aprovechar fácilmente el valor de la banca abierta en la auditoría.
Afortunadamente, plataformas como Circit ofrecen una solución fácil de usar para acceder instantáneamente a la tecnología de banca abierta y empezar a aprovecharla rápidamente en los expedientes de auditoría, ayudando a las empresas a obtener valor mucho más rápido y a centrarse en ofrecer servicios de calidad en toda su cartera.
